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尋租原理與資產(chǎn)評估業(yè)的出路
摘 要> 資產(chǎn)評估由于“尋租”的存在,導(dǎo)致目前的困境重重:行業(yè)管理無序,執(zhí)業(yè)環(huán)境較差;機構(gòu)設(shè)置無序,不正當競爭加劇;冒險評估,風險意識差;重復(fù)收費,權(quán)威性差。國家已著手對評估業(yè)的“尋租”現(xiàn)象進行清理整頓,對評估業(yè)在2000年上半年已完成脫鉤改制。在這關(guān)鍵時刻,評估業(yè)應(yīng)尋找出路,規(guī)范體制,完善機制;建立與完善統(tǒng)一的政策法規(guī)體系、行業(yè)自律管理體系、資產(chǎn)評估方法標準體系。
<關(guān)鍵詞> 尋租;機會成本;經(jīng)濟租;資產(chǎn)評估
一 尋租原理
尋租在經(jīng)濟學(xué)中是用來描述維護既得利益或?qū)鹊美孢M行重新分配的非生產(chǎn)活動。租,或稱經(jīng)濟租,它是指一種生產(chǎn)要素所有者所能夠獲取的收益,超過了這種要素的機會成本的剩余。在一個一般均衡的經(jīng)濟類型中,各種生產(chǎn)要素在不同產(chǎn)業(yè)的使用和配置都達到了使其機會成本與要素收益相等的境地。如果某個產(chǎn)業(yè)存在高于其他產(chǎn)業(yè)的要素收益,這個產(chǎn)業(yè)中就存在某種要素租。在自由競爭的條件下,租的存在必然會吸引該要素從其他的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移到存在租的產(chǎn)業(yè),增加該產(chǎn)業(yè)的供給,降低價格,最終會使不同產(chǎn)業(yè)的要素收益趨于均等,使這種租消失。按照一般均衡理論,只要市場是自由競爭的,要素在不同產(chǎn)業(yè)之間的流動就不會受阻,任何要素在不同產(chǎn)業(yè)中的租都不能長期穩(wěn)定地存在。在一個動態(tài)的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)中,某種要素可以為正數(shù),也可以為負數(shù),只要存在自由競爭,無論租是正數(shù),還是負數(shù),都是穩(wěn)定和持久的。但是,如果人們追求的是既得利益或是對既得利益的再分配,其活動的性質(zhì)就變成了“尋租”。
二 尋租在資產(chǎn)評估業(yè)的表現(xiàn)形式
資產(chǎn)評估是通過評定和估計資產(chǎn)的現(xiàn)時價值,以便企業(yè)正確貫徹經(jīng)濟核算和合理實現(xiàn)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓,達到資產(chǎn)保值增值和保護資產(chǎn)所有者與經(jīng)營者合法權(quán)益目的。建立現(xiàn)代企業(yè)制度要求企業(yè)必須有一個明晰的產(chǎn)權(quán)關(guān)系,而正確合理的資產(chǎn)評估是明晰企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系的有效保證。我國現(xiàn)行財務(wù)制度和有關(guān)法律都明確規(guī)定,在企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更中,如企業(yè)以國有資產(chǎn)對外投資、出租、出售、聯(lián)營、股份制改造等,都必須對國有資產(chǎn)保值增值并且防止國有資產(chǎn)流失。但我國的資產(chǎn)評估業(yè),面臨著各種尋租的挑戰(zhàn)。
(一)資產(chǎn)評估業(yè)管理無序,執(zhí)業(yè)環(huán)境較差
近年來,一些行業(yè)主管部門在利益的驅(qū)動下,片面強調(diào)行業(yè)的特殊性,通過制定部門規(guī)章制度另搞一套評估管理辦法。由于政出多門,資產(chǎn)評估機構(gòu)獨立性較弱,寄生依附性強。我國大部分資產(chǎn)評估機構(gòu)都依附于財政、稅務(wù)、審計部門或各專業(yè)部門,甚至有的資產(chǎn)評估機構(gòu)的法人代表由離退休人員擔任,或由其主管部門直接任命,因而其獨立性極差,造成評估行業(yè)管理辦法的混亂。由于法度不一,導(dǎo)致現(xiàn)在評估機構(gòu)的情況相當復(fù)雜。有的評估機構(gòu)注冊資金、評估人員專業(yè)結(jié)構(gòu)、年齡結(jié)構(gòu)、受培訓(xùn)人員比例等條件均達不到執(zhí)業(yè)要求;有的評估機構(gòu)政企不分,既行使政府授予的行政管理職能,也從事有償?shù)纳鐣薪榉⻊?wù),一方面靠財政撥款維持正常開支,另一方面又利用評估收費建立部門的小金庫;有的部門將資產(chǎn)評估機構(gòu)當作一個下屬事業(yè)單位對待;有的將其變?yōu)榘仓秒x退休人員的一個渠道,謀求本部門福利的一個來源,還有的機構(gòu)甚至沒有進行工商稅務(wù)登記,就擅自開展資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。
(二)資產(chǎn)評估機構(gòu)設(shè)置混亂,評估業(yè)不正當競爭加劇
由于各部門審批評估機構(gòu)的標準不一,使機構(gòu)審批的數(shù)量和質(zhì)量難以控制,有限的評估市場和過多的評估機構(gòu),導(dǎo)致了評估機構(gòu)之間承攬業(yè)務(wù)的無序競爭。為了能夠攬到評估業(yè)務(wù),有的評估機構(gòu)把評估行業(yè)的道德置于腦后,為了追求收入,放棄原則,冒險承接業(yè)務(wù),一味滿足委托單位的不正當要求,明知客戶有某些不實的問題,也幫客戶評估過關(guān);還有的機構(gòu)以給行業(yè)主管部門回扣等不正當手段承攬業(yè)務(wù);甚至有的評估機構(gòu)利用行政主管部門手中的權(quán)力向其他評估機構(gòu)介紹業(yè)務(wù)收取回扣。這些作法都嚴重違反職業(yè)道德,使評估工作的質(zhì)量無法保證,評估中介服務(wù)的嚴肅性、權(quán)威性受到了極大的影響,也造成了國有資產(chǎn)的流失。
(三)放棄原則,冒險承攬,只評不估
在企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制的過程中,存在著放棄原則、冒險承攬對國有資產(chǎn)只評不估的現(xiàn)象。有的企業(yè)把國有資產(chǎn)或國有企業(yè)租賃給其他經(jīng)營者,但卻故意壓低國有資產(chǎn)的價值而少收租金,從而降低了國有資產(chǎn)保值增值的基數(shù);有些企業(yè)主管部門為了本部門的利益而擅自出售國有資產(chǎn)但卻不經(jīng)過正當?shù)馁Y產(chǎn)評估程序;有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)為了送人情而對國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)變更只評不估,僅僅靠主觀臆斷國有資產(chǎn)的價值等等。上述種種行為導(dǎo)致了國有資產(chǎn)的大量流失。
(四)評估業(yè)務(wù)重復(fù)收費,權(quán)威性較差
由于各部門都能批準評估機構(gòu)的成立,各行業(yè)均強調(diào)自身項目評估的重要性,各項目各部門每次評估都得重新交費,評估的結(jié)果只對某部門某項目有效,企業(yè)在改制過程中,為了滿足不同部門的要求,一個評估項目往往要請多家評估機構(gòu),進行多次評估,重復(fù)交費,而每次的評估結(jié)果卻不完全相同,在完成整個資產(chǎn)評估之后,還要把機器設(shè)備、土地、房產(chǎn)拆分開來分別評估、分別交費,靠“花錢消災(zāi)”來加快資產(chǎn)評估進度的現(xiàn)象比比皆是,這樣的作法嚴重影響了企業(yè)正常經(jīng)濟活動的開展;另一方面評估機構(gòu)為了能夠在社會上承攬到業(yè)務(wù),也往往是不得不花錢派人參加多個部門舉辦的各類培訓(xùn)班,參加多個部門舉辦的資格考試,領(lǐng)取多個部門頒發(fā)的資格證書,不然評估結(jié)論無效,這使評估機構(gòu)的權(quán)威性大大降低。
三 資產(chǎn)評估業(yè)出路
資產(chǎn)評估業(yè)是一個年輕的事業(yè),目前遇到的困難較多,必須面對困境,抓住機遇,建立一套適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展要求的資產(chǎn)評估管理體制和運作機制,形成一個法制體系健全、監(jiān)管體制完善、運作機制合理、執(zhí)業(yè)行為規(guī)范、操作技術(shù)科學(xué)的統(tǒng)一評估行業(yè)體系,使資產(chǎn)評估真正成為履行獨立、客觀、公正原則和職能的社會中介服務(wù)機構(gòu),才是資產(chǎn)評估業(yè)的唯一出路。
(一)規(guī)范體制,完善機制體制問題是資產(chǎn)評估業(yè)管理規(guī)范的基礎(chǔ)與前提,對資產(chǎn)評估機構(gòu)的管理體制、行業(yè)準入規(guī)則須由國有資產(chǎn)管理部門制定和批準,但執(zhí)業(yè)要通過法律、法規(guī)來自律。其他政府部門不得制定本部門的資產(chǎn)評估內(nèi)部規(guī)章制度,否則會出現(xiàn)資產(chǎn)評估多重標準,從業(yè)人員難以適應(yīng)。體制問題實際是指資產(chǎn)評估機構(gòu)與國有資產(chǎn)管理部門的關(guān)系問題及評估機構(gòu)與掛靠單位的關(guān)系問題,如能很好地解決好這三者的關(guān)系,體制問題就理順了。國有資產(chǎn)管理部門負責資產(chǎn)評估機構(gòu)的管理體制、行業(yè)準入規(guī)則的制定與批準;資產(chǎn)評估機構(gòu)是一個中介性機構(gòu),對國有化資產(chǎn)進行評估以保證國有資產(chǎn)的保值增值以防止國有資產(chǎn)的流失;國有資產(chǎn)管理部門不能代行資產(chǎn)評估機構(gòu)的評估中介功能,資產(chǎn)評估機構(gòu)也不能代行國有資產(chǎn)管理部門的政府行政職能。另外為了真正做到獨立、客觀、公正地進行資產(chǎn)評估,資產(chǎn)評估機構(gòu)必須同掛靠單位脫鉤,規(guī)范責任、利益關(guān)系,使管理體制得到真正的理順。
機制問題是資產(chǎn)評估機構(gòu)深化改革的重中之重。資產(chǎn)評估機構(gòu)同掛靠單位完全脫鉤自養(yǎng)后,建立良好的內(nèi)部機制已成為資產(chǎn)評估行業(yè)生存與發(fā)展的重要前提。應(yīng)在資產(chǎn)評估機構(gòu)內(nèi)部形成完善的、靈活的內(nèi)部機制,建立和完善人才招聘機制、利益分配機制、同業(yè)競爭機制及內(nèi)部競爭機制等。特別是要引進競爭機制,只有通過競爭才能提高從業(yè)人員的政策法規(guī)水平和資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)水平。減少行政干預(yù),競爭要有序,行業(yè)協(xié)會本身不能搞部門壟斷。資產(chǎn)評估機構(gòu)自身要加強評估質(zhì)量意識、遵守職業(yè)道德、對客戶認真負責,不搞部門、行業(yè)壟斷,對具有證券評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)不搞終生制,要實行流動制。除對證券評估業(yè)務(wù)明確的等級劃分外,還對其他類型的國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)采取更加明確的等級制并考慮采取等級收費制度,且建立對資產(chǎn)評估項目確認人員的資格審核制度,完善資產(chǎn)評估行業(yè)的內(nèi)部管理機制,實行優(yōu)勝劣汰,以促進同業(yè)競爭。
(二)建立與完善政策法規(guī)體系
1991年11月國務(wù)院發(fā)布了91號命令,即《國有資產(chǎn)評估管理辦法》,國家國有資產(chǎn)管理局會同有關(guān)部門先后制訂、頒布了許多相關(guān)的條例、通知及辦法,對資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)具有重要的指導(dǎo)意義。但這10年的經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生了較大變化,資產(chǎn)評估工作中也出現(xiàn)了新的情況與新的問題,《國有資產(chǎn)評估管理辦法》中的某些內(nèi)容已不能適應(yīng)當前資產(chǎn)評估工作發(fā)展內(nèi)容的需要;有的法規(guī)與條例還不夠細致,給實際操作帶來一定的困難,如在信貸資產(chǎn)在資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)中占據(jù)越來越大比重的情況下,對信貸資產(chǎn)的評估卻沒有詳細說明;在對債權(quán)資產(chǎn)收回可能性的確認時,確認標準較為模糊,對債權(quán)資產(chǎn)的評估進行具體量化時缺乏政策依據(jù),這使得在確定債權(quán)資產(chǎn)收回的可能性時經(jīng)常發(fā)生爭議。這些都有待進一步完善,有必要對其進行修改。1995年5月,人事部和國家國有資產(chǎn)管理局聯(lián)合發(fā)布了《注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)業(yè)資格制度暫行規(guī)定》和《注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)業(yè)資格考試實施辦法》,為了有效地開展資產(chǎn)評估工作,還必須抓緊制定《注冊資產(chǎn)評估師條例》,進一步統(tǒng)一資產(chǎn)評估業(yè)的準入制度,對資產(chǎn)評估師應(yīng)承擔的法律責任也應(yīng)制定相關(guān)的制度與法規(guī)。
(三)建立與完善行業(yè)自律管理體系
資產(chǎn)評估協(xié)會是資產(chǎn)評估行業(yè)自律性組織,必須強化協(xié)會對全行業(yè)的管理、監(jiān)督、協(xié)調(diào)服務(wù)功能,完善自我管理、自我發(fā)展、自我教育、自我約束的運行機制。協(xié)會對在執(zhí)業(yè)過程中,存在著有法不依、執(zhí)法不嚴、政出多門、行政干預(yù)等突出的行為,要通過對資產(chǎn)評估行業(yè)協(xié)會內(nèi)部的各組織進行管理,開展行業(yè)內(nèi)的清理整頓,使我國資產(chǎn)評估行業(yè)的執(zhí)業(yè)環(huán)境逐步得到改善,并逐步走上法制化、規(guī)范化的軌道。要加強協(xié)會的自身建設(shè),加強資產(chǎn)評估行業(yè)的立法工作,加快資產(chǎn)評估協(xié)會的組織制度建設(shè),建立資產(chǎn)評估專業(yè)標準委員會,吸納各專業(yè)資產(chǎn)管理部門加入?yún)f(xié)會,增強協(xié)會的監(jiān)督能力。積極發(fā)揮協(xié)會的組織功能,利用跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨所有制的優(yōu)勢,對廣大評估人員和機構(gòu)進行廣泛聯(lián)系,在政府、評估人員、評估機構(gòu)三者之間發(fā)揮橋梁作用。對資產(chǎn)評估行業(yè)進行法律意識與風險意識的教育,對無視法律規(guī)定、職業(yè)道德敗壞的人員與機構(gòu)均應(yīng)嚴懲。要加強對評估機構(gòu)的監(jiān)管,推進資產(chǎn)評估機構(gòu)的體制改革。
(四)建立與完善資產(chǎn)評估方法標準體系
目前我國的資產(chǎn)評估方法標準主要有重置成本法、收益現(xiàn)值法、市場價格法、清算價格法等方法。由于有些市場機制不健全,這些方法其適應(yīng)范圍面較窄,評估的數(shù)據(jù)不能得到國內(nèi)或國外同行的認可,導(dǎo)致評估成本太高。因此要依照我國的實際情況制定資產(chǎn)評估標準,既要借鑒國際慣例,充分吸收國外同行的成功經(jīng)驗,又要結(jié)合中國國情,適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟的需要,其方法標準體系既要有理論的充分支持,又要有可操作性,要處理好超前性與現(xiàn)實性的關(guān)系,使我國的資產(chǎn)評估行業(yè)標準得到國際資產(chǎn)評估界的支持與認可。
(五)完善質(zhì)量體系,迎接ＷＴＯ的挑戰(zhàn)
評估業(yè)為了迎接ＷＴＯ的挑戰(zhàn),要從根本上提高評估質(zhì)量,扎扎實實地加強基礎(chǔ)建設(shè),完善評估質(zhì)量體系,我國評估業(yè)要逐步通過ＩＳＯ9002與英國ＵＫＡＳ等國際公認的認證機構(gòu)質(zhì)量認證,我國政府及財政部門應(yīng)為國內(nèi)評估機構(gòu)跨國提供咨詢或培訓(xùn)提供支持,使評估業(yè)真正從本土走向國際。
總之,資產(chǎn)評估機構(gòu)只有正視困境,抓住機遇進行體制與機制的轉(zhuǎn)換,建立與完善資產(chǎn)評估法規(guī)、法律體系、資產(chǎn)評估行業(yè)自律體系、資產(chǎn)評估方法標準體系,才能使資產(chǎn)評估結(jié)論真實、科學(xué)、有效。
轉(zhuǎn)載于：評估專家網(wǎng)
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